一道税务师考试试题《税法一》答案及解析

单选题

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2017年3月上旬从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为150万元，关税税率为40%。本月内企业将进口高档化妆品的70%生产加工为成套化妆品8800件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。高档化妆品消费税税率为15%。该企业国内生产销售缴纳的消费税为（）万元。

A、35.56

B、123

C、87

D、61.50

【正确答案】A

【答案解析】

组成计税价格=150×（1+40%）÷（1-15%）=247.06（万元）

当月应抵扣的消费税额=247.06×15％×70％=25.94（万元）

生产销售高档化妆品应缴纳的消费税额=[360+58.5÷（1+17％）]×15％－25.94=35.56（万元）