会计分录中的12种结转分录
1.结转制造费用
借:生产成本XX产品
贷:制造费用
2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户
借:主营业务收入
(其他业务收入)
(营业外收入)
贷:本年利润
3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户
借:本年利润
贷:主营业务成本
(营业税金及附加)
(其他业务成本)
(销售费用)
(管理费用)
(财务费用)
(营业外支出)
4.结转本年净利润
年末,将本年实现的.净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末,“本年利润”账户无余额。
结转本年实现的净利润(贷余):
借:本年利润
贷:利润分配未分配利润
结转本年发生的亏损(借余):
借:利润分配未分配利润
贷:本年利润
5.结转验收入库的材料实际采购成本:
借:原材料XX材料
贷:材料采购XX材料
6.销售成本的结转(销售产品)
借:主营业务成本
贷:库存商品
7.销售成本的结转(销售材料)
借:其他业务成本
贷:原材料等
8.结转所得税(可归入第3种)
借:本年利润
贷:所得税费用
9.结转利润分配
年末,利润分配完毕,应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账
借:利润分配未分配利润
贷:利润分配提取法定盈余公积
(应付股利)
(应付利润)
11.结转验收入库材料的实际采购成本
借:原材料XX材料
贷:材料采购XX材料
12..结转完工产品的生产成本
借:库存商品
贷:生产成本
13.在建工程结转固定资产
借:固定资产
贷:在建工程
14.资本公积转资本
借:资本公积
贷:实收资本(或股本)
15.票据到期不能按时收回款项,转入“应收账款”
借;应收账款
贷:应收票据
财务费用
16.存货跌价准备的结转
借:主营业务成本
存货跌价准备
贷;库存商品
17.结转逾期未付工资
借:应付职工薪酬
贷:其他应付款
18.结转**固定资产净收益
接:固定资产清理
贷:营业外收入
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