年终奖怎么算所得税

临近年关，年终奖一如既往成为时下热门话题。全国“土豪”年终奖怎么个豪华暂且不说，我们先来了解下跟我们自己的年终奖息息相关的年终奖个人所得税吧。年终奖个人所得税到底如何计算?年终奖个人所得税计算公式又是怎样的?还蒙在鼓里的就一起来学习吧。

现行的全年一次性奖金个人所得税计算方法及要求，应按《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号)中的.规定计算，纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

个人年终奖金交税方法计算公式(应纳个税的计算公式有两种情况。注：费用扣除额为3500。)

第一种：雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

【例1】吴小姐12月份取得工资收入4500元，全年一次性奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税?

年终奖税率：确定为3%(8000÷12=666.67，低于1500，税率为3%)

速算扣除数：0

全年一次性年终奖所得税：

8000×3%-0=240(元)

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为240元。

第二种：雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

【例2】吴小姐12月份取得工资收入3000元，全年一次性奖金8000元，新旧个税法应缴多少个人所得税?

年终奖税率：确定为3%((8000-(3500-3000))÷12=625，低于1500，税率为3%)

速算扣除数：0

全年一次性年终奖所得税：

(8000-(3500-3000))*3%-0=225(元)

吴小姐按新个税法需缴纳一次性奖金税为225元。

年终奖“一元钱临界点”效应(注：最后一个月工资大于3500)

年终奖多发一元就有可能少拿几万元

发18001元比18000元多纳税1155.1元;54001元比54000元多纳4950.2元;发108001元比108000元多纳4950.25元;发420001元比420000元多纳19250.3元;发660001元比660000元多纳30250.35元;发960001元比960000元多纳88000.45元。别拿一元钱不当钱!

相关算法

年终奖计算公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

(一)如果发放奖金当月的工资超过3500，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为3600元。我们先算税率24000÷12=2000元那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式年终奖应纳税额：24000×10%-105=2295元

(二)如果发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是3400元。那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足3500元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000×10%-105=1795元