三条腿板凳两短一松 完善多层次养老保险迫在眉睫

城镇居民社会养老保险开始试点、扩面征缴成果扩大、企业养老金“八连涨 ” ……2011年我国养老保险取得了明显进展。然而值得注意的是，与国际上由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险组成“三条腿板凳”结构的养老保险体系不同，我国企业年金和个人储蓄性养老保险在整个养老保障体系中的作用仍显薄弱，而另外“一条腿”社会基本养老保障体系也正面临着收支缺口持续增大的挑战。

对此，接受《经济参考报》记者采访的一些代表委员表示，在人口老龄化不断加深的情况下，建立并完善多层次的养老保障体系迫在眉睫，只有尽早规划，提前积累，才能缓解老龄化压力、增强养老金的可持续水平。

短板:企业年金和个人商业养老保险仍然薄弱

2011年我国基本养老保险的扩面征缴取得较大进展。截至2011年底，城镇职工基本养老保险参保人数达到2.84亿人，全国月人均养老金1531元。

2009年开始的新型农村社会养老保险试点和2011年启动的城镇居民社会养老保险试点也在继续推进中，截至2011年底，新农保和城居保两项社会保险国家直接部署的试点地区已经达到全国60%以上，全国国家试点地区参加新农保和城镇居民养老保险人数达到3亿多人。

在保险资金积累方面，13个开展部分做实养老保险个人账户试点的省(市、自治区)，做实的个人账户资金达到2700多亿。去年年底养老保险累计结余1.92万亿元。

然而，与基本养老保险制度的铺开速度相比，受制于税收政策模糊和优惠幅度有限，作为我国城镇职工养老保险体系“第二支柱”的企业年金计划依然步伐缓慢。数据显示，截至2010年末，全国有3.71万户企业建立了企业年金，参加职工人数为1335万人，年末企业年金基金累计结存2809亿元。粗略计算，建立年金计划的 企 业 数 仅 占 当 时 企 业 总 数 的0.31%，参加企业年金计划的职工人数仅占参加城镇职工基本养老保险人 数 的`5 .19%，占 就 业 总 人 数 的1.51%。累计结存的企业年金基金也只相当于同期两市市值的1.06%，相当于G D P的0.71%。

全国政协委员、招商银行行长马蔚华表示，目前企业年金在基金积累规模、覆盖率和替代率等方面都非常低，严重滞后于我国人口和经济发展的速度，与O E C D (经合组织)成员企业年金平均发展水平相去甚远。

不仅如此，在公众对保险保障的认知度较低的情况下，个人储蓄性商业养老保险对基本养老保障的支持也显得力不从心。根据中国保监会及国家统计局的数据，截至2010年末，相对于发达国家12%的寿险深度及1500美元左右的寿险密度，中国的寿险深度仅为2 .67%，寿险密度仅为794元人民币。

挑战：社会基本养老保险收支缺口增大

从以上数据不难看出，无论从基金规模还是参保人数看，基本养老保险、企业年金、个人商业养老保险共同构成“三条腿板凳”的养老保障制度框架并未形成。而作为目前唯一真正起到“支柱”作用的基本养老保障体系，也正面临着收支缺口持续增大和我国人口老龄化现状对其形成的巨大挑战。

目前我国城镇职工基本养老保险施行的是上世纪90年代确立的“统账结合”制度，基本养老保险由社会统筹和个人账户两部分组成。社会统筹由单位负担缴费，目前为单位职工工资总额的20%，个人账户则由职工个人缴费，为个人工资的8%，其产权属于个人所有，原则上不能调剂借用，个人账户实行的是长期封闭积累、产权个人所有的“完全积累”制。