年终奖多发1元,个税多1000元
岁末年初,又一轮关于年终奖如何计算的话题被热炒。这一次,起点是一位学者在实名微博上发文“请大家注意年终奖临界点,宁可少千元不要超一元”,并举例称,发18001元比18000元多纳税1155.1元……前日,北京市地税局相关负责人在《首都之窗》作客时证实,“差几块钱正好税率上了一个档次”的情况是现实存在的。
税务部门:避免“多发少得” 财务人员可计算好
“多发少得”的情况存在于6个税率的“临界点”附近。按照今年9月起实施的我国新个税法,年终奖分别要达到略高于1.8万元、5.4万元、10.8万元、42万元、66万元及96万元的水平。应该说,多数人可能达不到这样高的.年终奖。以最低的两级临界点1.8万元、5.4万元计算,可能拿到近似年终奖的市民人数略多些。
单位财务:优惠仅一次,年终奖构成很重要
年终奖在确定税率时,要先除以12个月。在一个纳税年度内,对每一个纳税人,这种计税优惠办法只允许采用一次。
单位财务人员通过税收筹划,计算出单位员工的年终奖所在区域,如果恰巧多数人收入在临界点附近,完全可以把类似先进奖、全勤奖等拿出去,单独发放,做到合理合法节税,令员工收益最大化。
财税专家:化整为零或化零为整都可节税
如果单位单独设置了半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,或者是发放实物、储值卡甚至奖励旅游等,税法要求是一律与当月工资、薪金收入合并缴纳个人所得税。但是,年终奖的“构成”却是由单位说了算。
假设王先生和唐女士所在单位不同,年底两家单位预计都将拿出人均2万元的资金进行年终奖励,两人当月工资收入都是5000元。
王先生的单位化整为零:将2万元分成1.8万元“业绩年终奖”和2000元“先进奖”两笔发放。那么先进奖2000元加工资5000元将达到7000 元,减去3500元免征额,适用税率10%,速算扣除数105,按工资个税的计算公式可以得出,这部分收入应纳个税为245元;1.8万元作为年终奖,除以12个月后正好在“临界点”之下,适用3%的最低一档税率,这部分个税额应为540元。这样,王先生当月个税总数为245元+540元=785元。
而唐女士的单位将2万元全部作为年终奖发放。这样,唐女士当月5000元工资应纳个税为45元;2万元年终奖正好越过了“临界点”,适用第二级10%的税率,应纳个税为1895元。这样,唐女士当月个税总数为1940元。
也就是说,由于奖项设置不同,唐女士须比王先生多缴1155元税款。
不同收入人群的年终奖相差较大,税款也相差很大。上述化整为零能省钱,也没有改变公司的年终奖发放制度。而有时候化零为整也能省钱,如果单位奖金总额不高,可以将各项奖励纳入年终奖综合考评,就能享受一次性除以12个月的优惠计税方法。此外,如果在临界点附近,单位还可以将奖金零头滞后一个月发放。
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