餐饮业会计工作流程
首先要想真实核算就必须建好账,需要建总账、现金账、银行帐、原材料明细账、库存商品明细账、往来资金明细账及固定资产明细账。
科目主要设置现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、短期借款、应付账款、其他应付款、应付工资、应缴税费、利润分配、本年利润、实收资本、主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、营业费用(小型流通企业可不设管理费用,合并到营业费用中核算)、财务费用,营业外收入、营业外支出、所得税费用等,科目可根据需要增减。
1、购进的原材料全部列入主营业务成本,月末盘存时,根据盘存表将未用的原材料从成本中冲回
购入时
借:原材料
贷:现金(银行存款、应付账款)
借:主营业务成本
贷:原材料
饭菜、面食收入列入主营业务收入
借:现金(银行存款、应收账款)
贷:主营业务收入
月末将没用的原材料冲回
借:原材料
贷:主营业务成本
2、对小卖部销售的烟酒、饮料设置库存商品明细账,按进价核算,小卖部设置保管帐,月末报送盘存表,对账后,结转成本
购入时
借:库存商品
贷:现金(银行存款、应付账款)
销售时
借:现金(银行存款、应收账款)
贷:其他业务收入
结转成本时
借:其他业务支出(按加权平均单价)
贷:库存商品
核算主营业务成本时注意
厨师工资、燃料费不能计入费用,要计入成本。
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