财务管理之会计稽核员
一、检查各项费用时,应注意下列事项:
1.总公司各单位,各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。
2.各县市单位的费用,是否在预算范围内,或经核准的范围内检支,是否有浪费或业务上无需要的开支,各项费用的列支是否照规定办理。
3.各种单据是否齐全及手续是否完备。
二、检查储藏物品,应注意下列事项:
1.储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿、(册、卡)记载相符,有无遗漏或短少。
2.储藏物品的保管是否妥善。
3.储藏物品的质量、规格是否与购案相符。
4.领物凭证,是否均经有关人员签章始行核发。
5.已领物品未转账者,与储藏物品合计表,是否与帐面存量相符。
6.有无损坏待废物品,帐簿是否注明,所存应报废物品,数量是否与帐簿记载相符
三、检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时,应注意下列事项:
1.各种登记卡的设置登记及排列,是否依照规定随到随办。
2.各种登记卡的记载是否下正确详明。
3.核对财物有关的登记簿、备查簿、是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的'财物。
4.登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。
5.检查人员如认为必要时,得依据登记卡或财务登记有关帐簿,实地盘点或抽查盘点,相互核对。
四、营业用品器具是否编与设簿登记并查点是否齐全,各种印章的保管是否妥善。
五、人事检查应注意下列事项:
1.各单位办事人员每日是否按照规定时间办公,并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。
2.各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待,有无稍有怠慢现象。
3.各单位目前业务繁简与现有人员的工作分配是否相符,有无应增、应减现象。
4.各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当,有无能力优异,表现特优者,或办事颓废及品性不佳,且染有不良嗜好者。
5.各单位人员于上班时间中,其仪表,态度、变吐是否逾超公司的规定。
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