分公司财务管理流程
导语:分公司财务管理流程是在一定的整体目标下,关于资产的购置,资本的融通和经营中现金流量,以及利润分配的管理。下面是小编整理的分公司财务管理流程,希望对大家有帮助。
为加强分公司财务管理,有效控制费用支出,保证投资人和经营者的合法利益,使投资人及时掌握分公司的经营状况,特制定本流程。
一、日报表管理
1、各分公司应于每日下午6时前将财务收支日报表、销售明细日报表、库存商品进销存日报表、赠品日报表传真至总公司财务部和执行总经理。
2、 财务收支日报表由出纳编制,销售明细日报表由会计编制,库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。
3、各日报表编制完成后由分公司会计复核,城市经理审核后方可上报。
4、 总公司会计严格审核各分公司日报表之间的钩稽关系是否平衡,发现问题及时向执行总经理反映,并由分公司解释原因,审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董事长。
5、日报表报送流程
6、日报表格式附后。
二、财务收支两条线管理
1、 各分公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户,总公司根据分公司的要货计划进行抵扣,各分公司的.支出项目由总公司另行安排。
2、 各分公司应于每月25日前上报下月支出预算明细(工资除外),并分上、下半月编制,未按时报送预算的,视同无支出,总公司将不予划款。
3、 各分公司支出预算由会计编制,经城市经理审核后,报送至总公司会计,总公司会计依照管理制度和费用标准进行审核,审核无误后上报执行总经理和董事长。
4、费用预算应与销售收入挂钩,总公司根据各地区的经营情况制定销售费用率,分公司的费用支出不得超过销售费用率标准。
5、分公司的预算经审批后,总公司将在每月1日和16日分两次从分公司上交的经营款项中划转。
6、坚持专款专用的原则,未经总公司批准,不得互相挤占和挪用。
7、预算内支出由分公司掌握使用,预算外支出需单独申报,由执行总经理和董事长批准后方可执行。
8、 总公司依据各分公司经营状况分别制定库存限额,库存限额按成本价计算,未达到库存限额的,由总公司补充货源,超过库存限额的要货计划,原则上不予发货。
9、 为节约财务成本并便于操作,当经营款项每达到 元(具体由总公司协商制定)则必须转入总公司帐户。
10、 支出预算编制报送流程
11、支出预算表格式附后。
三、授权审批权限
1、各分公司的支出预算由执行总经理和董事长终审。
2 、预算内支出由分公司会计复核,城市经理审核执行。
3、预算外支出由分公司先申报,经执行总经理和董事长函批后执行。
四、人资管理
1、 总公司根据分公司的经营规模,定编、定岗、定员。
2、 各分公司在职人员必须填写员工登记表,报总公司人资管理部门备案。
3、各分公司解聘的员工,及时报总公司人资部门清理个人档案,需新招聘人员的,经报批后方可执行。
4、每月发工资日,由分公司会计造表,经城市经理审核后报总公司人资和财务部门审核,审核无误由执行总经理签字后,可在划转总公司的经营款项中支出。
五、违规处理
各分公司随意截留、未按规定上交经营款项;未按预算随意支付费用、超标准支付费用;虚报冒领工资的,经总公司定期或不定期审计检查发现后,将对分公司负责人依照奖惩管理制度进行处罚,情节严重的,经研究可予以除名。
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