关于浅析高速公路财务管理内部控制方法论文

　　一、引言

高速公路作为交通运输行业重要的动脉，对于推动国民经济的繁荣、发展都会起到较佳的积极影响。而高速公路单位的快速发展，离不开运行良好的财务管理工作，而财务管理工作中的核心内容是内部控制，内部控制直接关系到高速公路单位能否良性发展。高速公路单位财务管理内部控制是指为了确保财产完整与安全，确保法律法规得以贯彻落实。木文就高速公路财务管理内部控制的方法进行探讨。

　　二、高速公路财务管理中贯穿内部控制的必要性

1.信息沟通的必要性

由于各大高速公路单位普遍采用预算会计制度，因此，高速公路单位财务部门日益重视对外信息沟通问题，例如:上级单位检查、经费计划审批、专项工程款审批、资产购置审批等，同时，也对对内信息沟通问题较为重视，若信息沟通不顺利，那么说明内部控制活动存在养较多不合理之处。

2.对务风险防范的必要性

内部控制要求高速公路单位财务人员都要有较强的财务风险防范意识，这样才能够有效确保高速公路单位的财务管理工作安全、有序、可持续性的`方向发展。若没有财务风险防范意识，那么必然会增大高速公路单位的财务管理的成木，既不利于财务管理工作开展，也会对广大财务人员的工作热情、积极性予以严重打击。

3.内部环境的必要性

高速公路单位财务管理的基木条件是财务内部控制环境，财务内部控制环境包括了财务管理制度、团队的凝聚力、工作人员的素质、领导的工作作风等。广大员工的工作成果、工作效率、工作态度会对财务内部控制环境造成直接影响。

4.控制活动的必要性

内部控制会受到财会人员主观因素的影响，因此，具体的控制活动在财务内部控制中是一个非常重要的因素。要基于不相容职务分离原则，抓好关键流程和重要控制点，强化责任意识、担当意识，形成“事事有养落，件件有落实”的工作氛围，保证资金安全，防范和化解资金风险。

5.内部监督的必要性

内部监督对于高速公路单位的财务管理内部控制工作极为重要，能够让内部控制的有效性得到进一步的加强，但是值得注意的是，内部监督应该落实到财务管理的全过程中。

　　三、高速公路财务管理内部控制措施

1.积极推进定额管理和成本核算工作

高速公路财务管理内部控制的基础工作是定额管理和成木核算，它们也是衡量一个经济组织约束机制、内部管理是否科学、规范的重要标尺。虽然高速公路单位具有自身的特点，但是与其他单位相比，在定额管理和成木核算上是具有一致性的。费用定额是为成木控制、成木核算服务的，是建立经济责任目标和内部财务控制的依据;而成木核算是强化经济责任、堵塞漏洞、反对浪费的主要手段。

2.规范内部对务基础核算方法

加强高速公路财务管理内部控制，离不开对核算方法进行规范。财务基础核算的内容和方法很多，但是高速公路单位务必要结合自身的实际情况来选择合理、科学、适用的财务基础核算方法。同时，由于高速公路单位的固定资产数量较多、金额较大，因此，务必还要将固定资产的核算工作做好，将国家颁布的财务法规与单位独特特点相结合。另外，高速公路单位基层单位往往承担养较重的生产任务，财务基础数据所涉及到的内容广、项目多、数据繁琐，因此，高速公路单位的财务部门必须要对各类财务基础数据表格予以规范，做到一针见血，这样使得表格能够易于填写，具有可操作性。

3.高度重视内部对务控制体系和会计信息工作

建立科学、规范的内部财务控制体系是保证高速公路单位健康、有序运行的重要手段。为了能够对高速公路单位内部资金使用审核审批制度进行更好地完善，高速公路单位应该制定完善内部审计、拨款报账审批、预算资金使用等规章制度。

同时，会计信息披露是会计工作的重点，很多单位领导之所以不重视会计信息或者不充分利用会计信息，主要原因还是在于会计信息披露程度不够、质量不高，甚至还很难给单位领导提供有用、简明、适时的会计信息。针对这种现象，应该从以下三点入手:第一，要深入开展“呼唤会计诚信”活动，大力倡导“不作假账”、“诚信为木”、“坚持准则”、“操守为重”。第_，要对广大财会人员加强会计职业道德建设，争做负责任的部门、负责任的人。第三，要坚持“强化服务”、“参与管理”、“爱岗敬业”、“客观公止”、“诚实守信”、“提高技能”、“坚持原则”、“廉洁自律”，要有效地利用会计信息，努力营造出良好的会计氛围。

4.强化职业道德教育

高速公路单位应该高度重视财会人员的职业道德教育，一方而组织财会人员开展“道德讲堂”活动，到警示教育基地参观，观看警示教育片，以剖析反而敲响警钟;另一方而采取“请进来”的方式邀请专家以及上级单位领导对财会人员进行法律知识的讲解，进一步筑牢思想防线，提高财会人员拒腐防变能力。制定内部控制公开承诺制度和分级负责制，建立了重大建设项目实施方案集体审定制度，有效地对项目实施全程监督管理，进而更好地加强高速公路单位财务管理。

5.注重推广和运用

为了能够更好地执行内部控制制度，应该将高速公路单位内部业务会审、财务会审及重大决策会审全部纳入内控系统进行管理，未经内控审核的事项一律不予通过;同时，将已完善的制度汇编成《内控制度手册》，运用内部信息网络平台、站、内网系统向全体员工推广，还不断加强对十部职工的教育培养，使全公司上下充分认识内控工作的重要意义，自觉学习、遵守和落实各项制度。

　　四、结语

通过行之有效的内部控制，有利于更好地提高高速公路财务管理，明显增强财会人员的综合素质，确保高速公路单位实现可持续的发展。