如何建立筹资管理内部会计控制?
会计控制(accounting control)会计控制就是指施控主体利用会计信息对资金运动进行的控制。会计控制的客体就是资金运动,会计控制的主体是会计部门及利用会计信息对资金运动进行控制的其它有关决策部门,会计控制的.组织体系是以会计部门为中心渗透到企业每个部门的网络系统。
一般单位的筹资管理,主要是指银行借款的管理。有关内部会计控制的要点如下:
方法/步骤
1.筹资业务通常经过立项申请、可行性分析、董事会决议、借入款项、会计记录、借款使用监督、归还借款等环节。
2.筹资业务由单位财务部门统一管理。各业务部门应该根据本单位的经营管理需要,向财务部门提出立项申请。
3.财务部门收到立项申请后,应依据其管理权限及时组织相关业务部门调查论证,提出可行性研究报告,并报董事会审批。未经董事会批准,财务部门及其他各部门均不得擅自向对外筹资(银行借款)。
4.董事会应及时对筹资项目可行性研究报告进行论证。董事会形成的决议应当以书面文件的形式予以记录,并对这些书面文件进行编号控制,以便日后备查。
5.筹资项目获董事会批准后,财务部门应该依据董事会决议,与银行签订借款合同,编制借款计划书,办理银行借款手续,并进行相应的会计处理。
6.财务部门在进行会计处理时,应进行以下检查:①与银行借款有关的文件(如董事会决议、借款合同、银行进账单等)是否齐全、是否合法;②相关文件、账单(如借款申请、银行借款合同)的内容是否一致;如不一致,应查明原因,并进行相关处理。③其他有关部门和人员在单证上的签字是否齐全;
7.财务部门应该加强对借款费用资本化的核算与管理。
8.银行借款必须按期及时归还。不能如期归还的,资金使用部门必须提前向财务部门提出延期还款申请。财务部应及时向银行提出延期申请,办理延期手续。
9.单位财务部门、内审部门应该定期对各公司筹资项目的资金投向、投资效益等情况进行检查,并向董事会提出书面报告。
-
如何解决企业全面预算管理的问题论文
紧跟着经济的快速成长,全面预算的作用也逐渐被企业挖掘出来,而且全面预算在企业中的地位越来越高,并成为企业经营管理的重要环节之一。对于大多数企业而言,现阶段的全面预算管理都存在着一些问题,从而使全面预算管理不能发挥出最佳效果。本文主要分析了企业全面预算...
-
教你如何设置电源管理
电源管理是指如何将电源有效分配给系统的不同组件。电源管理对于依赖电池电源的移动式设备至关重要。通过降低组件闲置时的能耗,优秀的'电源管理系统能够将电池寿命延长两倍或三倍。win8.1电源管理在哪里?小编下面将为大家演示windows8.1系统电源管理设置教程...
-
在新课程背景下特殊教育学校管理工作该如何进行
随着中国的特殊教育课程改革的深入,一些管理特殊学校更多的节目和新课程的适应性。如果学校管理不改革,那么新课程改革是缺乏支持和环境因素的,滞后,旧的学校管理将成为课程改革和抑制因素的抑制。因此,学校要实施新一轮的课程改革,首先要改革学校管理。改进学校管理...
-
HR如何做好新晋管理者的引导
请外面的专业老师进企业讲授“新晋经理综合技能提升”的课程,让他们接受到外面的观念。外来的专业经验,对于新晋的管理者而来还是有一定的说服力的,特别是HR以做好前面两点的铺垫,效果会更好。【案例】我们是一家团队偏年轻化、刚成立不久的新公司,中层管理岗位都是...