补交增值税款会计分录
税务查账需要补交增值税款,如何作会计分录?
新增一个会计科目:应交税金-增值税检查调整。
通过以前年度损溢科目,考虑所得税。
案例:
税务所查了我公司的帐,要我补交增值税8840元:07年补了22000元的销售额,增值税22000*17%=3740;08年补了30000元的销售额,增值税30000*17%=5100,所以共补交了8840元的增值税。税款已交,该如何做帐。
2007年
1)借:应收账款(等相关科目) 25740
贷:应交税金--增值税检查调整 3740
贷:以前年度损益调整 22000
2)借:以前年度损益调整 22000
贷:利润分配--未分配利润 22000(这里可能还有考虑所得税)
2008年
借:应收帐款 35100
贷:主营业务收入 30000
贷:应交税金--增值税检查调整 5100
3)上交07、08年增值税(在这里,你可以先到“应交税金--未交增值税)
借:应交税金--增值税检查调整 8840
贷:银行存款 8840
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