应付职工薪酬贷方

计提时：

借：管理费用10000

制造费用10000

生产成本10000

贷：应付职工薪酬30000

发放时：

借：应付职工薪酬25000

贷：银行存款24000

其他应收款-体检费500

制造费用--水电费100

其他应付款-保证金100

应交税费-应交个人所得税200

其他应收款-个人社保100

那么月末贷方余额为5000元，此5000元是公司准备下月发现金，当实际发放时：

借：应付职工薪酬4600

贷：现金4600

这样下来，还是有余额400元，其实所有实发工资已全部发完。请问此财务该如何