年终奖缴税有学问
临近岁末,又到了领取年终奖的时候了。不少市民担心在拿到奖金的那个月要缴纳的个人所得税会非常多。记者从苏州地税局了解到,年终奖采取累计分摊到12个月后确定税率,再计算个税,比一次性征收要少缴不少个税。
情况
发放年终奖当月工资≥3500元
“目前采用的年终奖计税方法,执行的是2011年修订后的《个人所得税法》。”苏州地税局相关负责人表示,“年终奖”是一个俗称,税法叫“全年一次性奖金”。按照年终奖个税计算方法,是先将个人取得的年终奖总额(应纳税所得额)除以12,即分摊至12个月,按其所得数额确定适用税率; 然后以年终奖总额乘以适用税率,再减去相应的速算扣除数,即可得出应缴纳的个税税额。
举例:如年终奖为2.4万元(假设当月工资所得大于或等于3500元),以2.4万除以12,其得数2000对应的适用税率为10%,对应的速算扣除数为105元,年终奖个税应纳税额为:24000×10%-105=2295元。
情况
发放年终奖当月工资<3500元
根据税法相关规定,如果发放年终奖当月的个人工资低于个税起征点3500元,还可以用年终奖先补足3500元再进行计税; 如果当月工资超过或等于3500元,则工资与年终奖分别单独计税,互不影响。
取得年终奖当月的个人工资低于3500元的,年终奖应税所得额为:年终奖-(3500-当月工资)。年终奖个税应纳税额=[年终奖-(3500-当月工资)]×相应税率-相应速算扣除数。
举例:如年终奖为12500元,当月工资为3000元,则其“年终奖应税所得额”为:12500-(3500-3000)=12000(元),用 12000除以12,其得数1000元对应的适用税率为3%,对应的速算扣除数为0,年终奖个税应纳税额为12000×3%-0=360(元)。同时,当月工资由于低于3500元的.个税起征点,不用缴纳个人所得税,当月应缴纳个人所得税就是360元。
“这是一种比较优惠的算法,因为个税计算采用累进税制,如果不分摊至12个月后确定税率,用直接对应的税率计算,纳税数额将很大。”苏州地税局相关负责人表示,发放年终奖的单位如何筹划年终奖构成非常重要,因为全年只有一次可以采取除以12计算适用税率的税收优惠,把什么钱放入年终奖除以12,对个人收入也有不小的影响。
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