挂面车间财务管理程序
第一章总则
第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序,保证财产安全,特制订本管理
程序。
第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。
第三条 本程序各岗位人员要认真执行,出现差错岗位负责人承担全部责任。
第二章岗位设置
第四条
第五条
第六条 挂面车间设置有以下岗位人员 一、 生产原材料库管员:包括:面粉、食盐、各种食品添加剂、等各种为产品生产过程消耗的原料。 二、 包装材料库管员:包括包装纸、包装袋、外包装袋、opp包装膜、包装箱等各种在产品包装过程中消耗的为包装产品消耗的包装材料。 三、 产成品库库管员:产品包装完毕,可以进入市场销售产品。 四、 开票员:负责开具产品出库单的`人员。 五、 收款员:负责收取销售款及公司所有现金收入。 六、 财务会计:负责全面账务处理。 第三章资金变化流程 原材料及包装材料采购入库——原材料加工出库(加工过程)——半成品包装及包装材料出库(包装过程)——成品入库——开票员开票出库——应收账款增加——收款员收款 第四章手续传递 一、原材料出入库手续传递:
1、原材料入库时有保管员到业务室开出面粉出库单,交面粉运输人员提货,面粉入库时有保管员验收并开具三联的原材料入库单,一联保管员留存,二联粘贴提货单交会计入账,三联交面粉运输人员结算费用。
2、 原材料出库时有当班生产班长填写生产记录表,表中注明当班使用面粉、食盐、其他材料使用数量并有原材料保管员签字确认,会计根据该报表冲减原材料库存。
3、 原材料结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余,每月上报《原材料进销存报表》
二、包装物出入库手续传递:
1、入库时有开票员开具包装物入库单,有开票员开具入库单保管员签字确认。
2、出库时有保管员开具包装物出库单,接受人签字确认。
3、 包装物结余上月库存+本月入库—本月出库=本月结余,每月上报《包装物进销存报表》
三、产成品出入库手续传递:
1、入库时有产品包装统计员填制二联的《产品入库报表》,保管员在报表上签字认。报表一联统计员留存,二联交会计记账。
2、出库时凭开票员开具的三联《产品出库单》出库,一联开票员留存,
二联提货联保管员留存,三联提货人留存。现金结算的提货人持《产品出库单》到现金会计处交款,收款员在提货单上签名并注明现金结算字样。同时收款员开具现金收据,一联收款留存,二联交会计入账;转账结算的开票员直接在《产品出库单》上盖上转账字样。
3、产品结存上月库存+本月入库—本月出库=本月结余,每月上报《产品进销存报表》。
第五章会计核算
第七条、原材料入库时 借:原材料(明细科目) 贷:应付账款 - 正宇公司 借:包装物(明细科目) 贷:应付账款—正宇公司 原材料投入生产:借:生产成本(明细科目)贷:原材料
结转生产成本借:半成品(原材料数量*0.98,辅料)贷:生产成本 (面粉)
产品包装入库:产成品:(数量明细)、预提费用-工资,贷:半成品(数 量、包装材料、工资)
产品出库:借:应付账款-正宇公司贷:产品销售
收入
借:销售成本 、预提费用—装卸费 贷:产成品 (数量明细)
工资提取工资:
车间工资:借:生产成本—工资 贷:预提费用—工资 管理人员工资:借:管理费用—工资 贷:预提费用—工资 支付电费:借:生产成本—电费 贷:应付账款—电费
消耗煤炭:借:生产成本—煤炭 贷:辅助材料—煤炭
支付其他费用:借:费用(明细) 贷:应付账款—正宇公司
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